江苏省疫情期间六税两附加/疫情期间江苏税收优惠政策

疫情期间中小微企业的税收优惠政策有哪些?

疫情期间中小微企业的税收优惠政策主要包括以下几点：加大中小微企业设备器具税前扣除力度：在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，可按照一定比例在企业所得税税前扣除。

个人所得税优惠政策： 全年一次性奖金优惠、免于办理个税综合所得汇算清缴优惠、上市公司股权激励单独计税优惠等延长至2023年12月31日或指定日期。 特定行业及群体税收优惠： 支持新冠肺炎疫情有关个税优惠、创业投资企业、天使投资个人优惠、部分国家商品储备优惠等延长至2023年12月31日或指定日期。

小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户迟弊年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

疫情期间，国家出台了多项减免政策来支持企业和个人。这些政策主要包括社保费减免、租金减免、税收减免以及贷款支持等。社保费减免方面，针对中小微企业和大型企业等参保单位，实施了不同幅度的社保费用减免措施，以减轻企业的负担。

此外，一次性吸纳就业补贴也是一项重要政策。补贴对象包括吸纳登记失业半年以上人员就业且签订1年以上劳动合同并按规定缴纳社会保险的企业；2020年春节期间（截至2月9日）开工生产、配送疫情防控急需物资的企业；招用毕业年度高校毕业生并签订1年以上劳动合同的中小微企业。补贴标准由省级人社、财政部门确定。

六税两费减半

为进一步支持小微企业和个体工商户发展，减轻其税费负担，国家决定在2025年继续实施六税两费减半征收政策。该政策旨在通过税收优惠，激发市场活力和社会创造力，推动经济高质量发展。适用范围：适用对象：政策主要适用于增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。

年六税两费没有取消。实际上，根据财政部、国家税务总局发布的公告，小微企业“六税两费”的减免政策执行期限已经延长至2027年12月31日。

六税两费减半退回的会计分录处理主要分为以下两部分：对于收到的退税款项进行确认和处理：借：税金返还或补贴收入账户贷：应交税费账户此步骤用于确认企业收到的退税款项，并将其从应交税费账户中转出，同时增加税金返还或补贴收入账户的余额。

2024疫情期间个人所得税退税政策是什么?

〖A〗、疫情期间个人所得税退税政策是：个人年收入不足6万的，如果平时预缴过个税的可以申请退税处理的，法律上明确规定了退税的相关程序，当事人可以在疫情期间通过网上申请的方式来办理。 疫情期间个人所得税退税政策是什么？疫情期间可以通过网上提交申请来办理退税程序，在年收入未达到6万时，可以根据预缴的情况申请退税处理。

〖B〗、当在办理个人所得税的退税手续时需要当事人将完税凭证原件、退税申请表以及退税申请一并提交后办理退税，一般情况下当出现预交个人所得税后但是收入没有达到六万，有符合专项附加扣除但是在预缴税款时没有扣除或者年中没有就业导致税收标准不一致的情况下可以办理退税。

〖C〗、个人所得税的税收优惠政策 居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

〖D〗、企业所得税相关政策： 对疫情防控重点保障物资生产企业：为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。 疫情防控重点保障物资生产企业增值税留抵退税：可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

〖E〗、疫情期间个人所得税退税的程序是：申请退税、提交有关材料、税务机关审查、办理退税等，需要明确的是，必须在符合退税的条件的情况下才可以办理退税，特别是年度缴纳的税款应当高于应缴税款。

六税两费减半征收账务处理

计提六税两费： 将计提的六税两费金额计入税金及附加科目的借方和应交税费科目的贷方，做账方法如下。减半征收： 实际征收时，全额冲销应交税费科目，将减半征收的金额计入其他收益或营业外收入科目，做账方法如下。

在处理“六税两费”减免时，会计遵循“实质重于形式”原则。企业可选择冲减“税金及附加”以体现税负减轻，或者通过“营业外收入——政府补贴”记账。中小企业会计更注重实用性，因此两种方式在会计准则下都是可接受的。

正文回答小规模纳税人六税两费减免政策怎么做账：直接按照减免后的金额计提：借：税金及附加等，贷：应交税费—应交印花税等。缴纳时：借：应交税费—应交印花税等，贷：银行存款；按照减免前的金额计提：借：税金及附加等，贷：应交税费—应交印花税等。

六税两费减半征收优惠下，账务处理可以是按照减半征收后实际应缴纳的税额计提，或全额计提应纳税额，然后将减半征收的税额计入“其他收益”或“营业外收入”。实际缴纳时，借记“应交税费——应交税费（六税两费）”科目，贷记“银行存款”，同时计入“其他收益”或“营业外收入”。

此外，对于资源税等特定税种的处理，还需要根据具体情况进行调整。例如，在减半计提资源税时，会计分录为借：税金及附加/生产成本等，贷：应交税费——应交资源税；在全额计提但后续有减免时，则需要在上交时调整至营业外收入。

六税两费减免是减半还是全免

〖A〗、根据国务院发布的相关政策文件，六税两费减免是全免，即符合条件的纳税人不需要承担相应的税费负担。为支持疫情防控和经济发展，国务院曾多次发布有关减税降费的政策。

〖B〗、税两费减半是我国政府为了鼓励企业发展、促进经济活力而实施的一项税收优惠政策。该政策针对特定的税种和费用，企业可以享受一定比例的减免。具体的税种和费用 6税通常指的是六种特定的税种，如增值税、企业所得税等。而两费可能指的是一些特定的行政费用或者其他与企业运营相关的费用。

〖C〗、六税两费减免政策是指国家对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的优惠政策。此举旨在减轻小微企业和个体工商户的税费负担，激发市场活力，促进经济发展。

〖D〗、如果企业是增值税小规模纳税人，可以直接申请享受六税两费的减半优惠。而对于增值税一般纳税人，初次办理汇算清缴前，需要判断是否符合小型微利企业的条件，以决定是否能享受减免。在初次汇算清缴后，相关政策的具体适用会有所不同。

税务机关在助力疫情防控和企业复产扩能方面有哪些措施?

三）切实加强税收政策执行情况的监督评估。通过绩效考评和专项督查等方式，加强对支持疫情防控税收优惠政策执行情况的督促检查，严明纪律要求，确保政策执行不打折扣。加强政策运行情况的统计核算和跟踪分析，积极研究提出改进完善的意见建议。

建立先锋队：佛冈县税务局建立“助企复工复产先锋队”，线上线下两端发力，及时对企业进行政策宣传和指导，确保企业能够充分享受税收优惠政策。深入调研：税务局将依据代表委员们的意见和建议以及企业存在的困难，展开更深入的调研，采取更加有力、有效的服务措施，携手企业共渡疫情难关。

甘肃税务部门近期推出多项措施，支持外贸企业复工复产，助力开放型经济发展。这些措施包括推进无纸化流程、优化出口退（免）税服务、落实税收优惠政策等，一手抓防疫、一手抓发展。